这个月好几个会计朋友问了我同一个问题：客户是个体户或者个人，货送到了，钱也收了，但人家说“发票不要，你省点事儿”。这收入咋处理？不开票要不要申报？还是干脆给对方开张普票，票留在自己手里？
先说结论：只要纳税义务发生了，不管开不开票，都得申报。 区别只是这笔钱在申报表里填的位置不一样。
为什么不开票也得申报？
《增值税暂行条例》第十九条写得很清楚：销售货物的纳税义务发生时间，是收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开票的，按开票当天算。
翻译成大白话：钱到了你账上，纳税义务就成立了。客户要不要发票，是他的权利，不是你的免税理由。税务局的态度其实早就明确——开不开票是发票管理问题，缴不缴税是纳税义务问题，两码事。
两条正路，选哪条？
第一条：直接开普票。很多老板有个误区，以为“客户不要票=不能开票”。不是的。发票你随时可以开，只是对方不拿走而已。开出来的普票正常按开票销售额申报，票、账、申报表三者对得上，最省心。
第二条：做未开票收入申报。确实不开票的，申报时填在申报表的“未开具发票收入”栏——一般纳税人在附列资料表（一）的对应列次，小规模纳税人也有相应栏次。增值税照算，附加税、企业所得税一个都不能少。
我的建议是：能开票就尽量开普票。 因为未开票收入有个麻烦的“尾巴”——后期客户突然又找你要票了怎么办？票你还得补开，但销售额不能报两遍，得在未开票收入栏填负数把前面申报的冲回来。实操里这个“负数申报”各地要求不一，有的专管员会要求写说明、提供台账，因为未开票收入栏出现负数，恰恰是税务比对系统重点盯的异常信号。当初省的那点事，后面加倍还。
最不能走的第三条路
不开票、也不申报——这是最危险的。
金税四期之后，你的进销数据、资金流水、上下游的开票数据都在系统里自动比对。客户不要发票，不代表客户不要入账；你这边少申报一笔，他那边的账就可能对不上。这几年各地税务局通报的偷税案例里，“隐瞒未开票收入”是最常见的一类，处理结果基本是补税、加滞纳金，再处0.5倍到5倍罚款。
给会计的三条实操提醒
- 未开票收入同样要价税分离，别按含税金额直接往表里填；
- 补开发票后，及时冲减对应的未开票收入，台账留好，哪笔冲哪张票写得清清楚楚；
- 收入入账时间跟着纳税义务走，千万别攒到年底一笔做，月度比对很容易露头。
写在最后
这些处理，在金蝶云会计、云星辰里其实不用手工折腾：销售收入自动采集，已开票、未开票分开标识，申报表自动取数，补开冲减全程留痕。账做得干净，永远比事后补救省心。
驻马店的老板和同行朋友，碰到类似问题拿不准的，欢迎来元力聊聊。
制作：秦工
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